Co warto wiedzieć o Polsce w 2023 roku
Polska jest jednym z najbardziej atrakcyjnych miejsc w Europie dla zagranicznych firm pragnących rozpocząć działalność gospodarczą (stabilność gospodarcza, dobrze wykształcona i zróżnicowana siła robocza, dogodne położenie w samym sercu Europy)
Perspektywy gospodarcze
-
- Wysoka inflacja – po osiągnięciu szczytowego poziomu na początku 2023 r., wynoszącego prawie 19%, przewiduje się, że pod koniec 2024 r. inflacja spadnie do 4,3%
- Zacieśnienie polityki pieniężnej
- Negatywny wpływ na zaufanie społeczne związany z wojną na Ukrainie
- Spadek popytu u głównych partnerów handlowych
Zakłócenia po stronie podaży, wysokie koszty produkcji oraz niepewność związana z wojną na Ukrainie mogą mieć wpływ na inwestycje prywatne.
Oczekuje się, że Krajowy Plan Odbudowy i Odporności będzie wspierał inwestycje publiczne.
Wyższe ceny energii i żywności mogą osłabić popyt gospodarstw domowych i dotkliwie odbić się na uboższych grupach społecznych, które przeznaczają 50% swoich miesięcznych wydatków na żywność i energię.
Oczekuje się, że deficyt sektora instytucji rządowych i samorządowych wzrośnie w 2023 r. do 5,5% PKB (5,2% PKB w 2024 r.)
Oczekuje się,że tempo wzrostu płacy minimalnejzostanie przewyższone przez presję inflacyjną, co doprowadzi do spadku realnej płacy minimalnej w 2022 r. Sytuację tę złagodzi stopniowa waloryzacja płacy minimalnej w 2023 r. do kwoty3 490,00 PLNod 1 stycznia oraz do kwoty3 600,00 PLN (prawdopodobnie) od 1 lipca 2023 r.
Polska uniknęła recesji, ale przed nią może czekać wyboista droga.
Podatki w Polsce
Zmiany regulacyjne wprowadzone w ciągu ostatnich 12 miesięcy mają na celu uproszczenie i unowocześnienie polskiego systemu podatkowego oraz zasad dotyczących zgodności z przepisami korporacyjnymi.
W ciągu ostatnich kilku lat Polska przeprowadziła istotne reformy systemu podatkowego oraz zasad dotyczących zgodności z przepisami przez przedsiębiorstwa:
W Polsce przepisy dotyczące obowiązkowego ujawniania informacji są bardziej rygorystyczne niż w pozostałych krajach UE i obejmują zarówno transakcje wewnętrzne o określonej wartości, jak i transakcje transgraniczne
Obowiązki w zakresie ochrony środowiska w Polsce są zgodne z przepisami UE, ale generalnie są bardziej rygorystyczne i wymagają specjalnej rejestracji oraz obowiązkowego składania sprawozdań do polskich organów
Większość oficjalnych wniosków i zeznań podatkowych można obecnie składać drogą elektroniczną, jednak muszą one być podpisane przy użyciu kwalifikowanego certyfikatu zgodnego z unijnymi przepisami dotyczącymi identyfikacji elektronicznej, uwierzytelniania i usług zaufania (eIDAS)
W 2016 roku Polska wprowadziła system standardowego pliku audytowego dla celów podatkowych (SAF-T), znany jako JPK. Obejmował on siedem regulowanych formatów JPK, z których dwa – JPK_VAT i JPK_FA – dotyczyły podatku VAT. Obowiązek comiesięcznego składania plików JPK_VAT został rozszerzony na wszystkich podatników z dniem 1 stycznia 2018 roku. W 2020 r. plik JPK_VAT został połączony z deklaracją VAT, a skonsolidowany plik JPK_V7M/K jest składany zgodnie z częstotliwością składania deklaracji VAT (co miesiąc lub co kwartał). Pozostałe sześć struktur JPK jest składanych na żądanie organu podatkowego w przypadku kontroli.
Postępy w zakresie cyfryzacji zarówno w przypadku przedsiębiorstw, jak i osób prywatnych – zwłaszcza że niektórzy potrzebują czasu, by zapoznać się z systemem, co zwiększyło złożoność prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce.
W związku z powyższym dla firm zagranicznych jeszcze ważniejsze staje się skorzystanie z fachowego doradztwa przy zakładaniu działalności lub prowadzeniu interesów w Polsce.
Mimo że w systemie wprowadzane są zmiany i sytuacja poprawia się niemal z dnia na dzień, polskie otoczenie podatkowe i regulacyjne nadal pozostaje bardzo złożone.
Zmiany podatkowe w 2023 r. w Polsce:
Podatek dochodowy od osób prawnych:
- Podatek od minimalnego dochodu – wszedł w życie w 2022 r., ale jego stosowanie zostało zawieszone do 31 grudnia 2023 r., co daje podatnikom kolejny rok na przygotowanie się do jego rozliczenia; wskaźnik rentowności został podwyższony z 1% do 2%; dostosowano wzór służący do obliczania podstawy opodatkowania.
- Od 1 stycznia 2023 r. składki na ubezpieczenie społeczne wynikające ze stosunku pracy w części finansowanej przez płatnika, składki na Fundusz Solidarności, Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych będą ujmowane jako koszty podatkowe w miesiącu, za który są należne, ale tylko pod warunkiem, że zostaną one zapłacone w terminie wynikającym z odrębnych przepisów.
- Zmiany w sposobie zaliczania kosztów finansowania dłużnego do kosztów podlegających odliczeniu od podatku – wyłączenie dotyczy kwoty przekraczającej wyższą z następujących wartości: 3 mln PLN lub 30% EBITDA, ale nie ich sumę
- Zmiany i doprecyzowanie przepisów dotyczących przenoszenia zysków (kosztów poniesionych bezpośrednio lub pośrednio przez podmiot powiązany poza granicami Polski) – wprowadzenie przepisów dotyczących podstawy opodatkowania, zmiany w sposobie ustalania preferencyjnego opodatkowania
Podatek od wartości dodanej:
- Od 1 stycznia 2023 r. ponownie zaczną obowiązywać podstawowe stawki VAT, wynoszące od 8 do 23% dla poszczególnych produktów (wygaśnięcie tzw. zabezpieczeń antyinflacyjnych, które przestaną obowiązywać 31 grudnia 2022 r.).
- Stawki VAT będą ponownie obejmować między innymi: nawozy, środki ochrony roślin oraz nośniki energii, takie jak gaz ziemny, energia elektryczna i ciepło sieciowe.
- Wyjątkiem będzie przedłużenie obowiązywania mechanizmu ochrony przed inflacją w odniesieniu do żywności, który rząd najprawdopodobniej utrzyma. W 2023 roku, a przynajmniej przez jego część (do połowy roku), stawka VAT na produkty spożywcze nadal będzie wynosić 0%.
- Od 1 stycznia 2023 r. do ustawy o podatku VAT zostanie wprowadzona nowa kategoria podatników VAT –grupa VAT – oznaczająca zbiór podmiotów powiązanych finansowo, gospodarczo i organizacyjnie, zarejestrowanych jako podatnicy VAT.
- Od 1 stycznia 2024 r. w Polsce obowiązkowe stanie się wystawianie faktur elektronicznych oraz składanie deklaracji podatkowych w czasie rzeczywistym.
Ceny transferowe:
Najważniejsza zmiana znosi wymóg przestrzegania zasady ceny rynkowej oraz obowiązek dokumentowania transakcji pośrednich dotyczących „rajów podatkowych ”:
- 500 tys. PLN (próg podstawowy)
- 2,5 mln PLN (w odniesieniu do transakcji finansowych)
Podatek u źródła:
Głównym celem zmiany przepisów dotyczących podatku u źródła jest złagodzenie zasad poboru podatku – powszechnie nazywanych mechanizmem „zapłać i odzyskaj” – lub uczynienie ich bardziej wykonalnymi
Inne zmiany w przepisach podatkowych, na które warto zwrócić uwagę:
- Uproszczenie procedury dotyczącej „należności nieściągalnych” – nie jest wymagane składanie oświadczenia – zmiana obowiązująca od 1 stycznia 2023 r.;
- Uproszczenie procedury zwrotu podatku od dochodów z nieruchomości;
- Zwolnienie z podatku CIT dochodów przedsiębiorstw społecznych;
- Zmiany w systemie SLIM VAT 3 – prawdopodobnie od 1 lipca 2023 r.;
- Obowiązek rejestrowania obrotów przez myjnie samochodowe, w tym myjnie samoobsługowe.
Więcej informacji o Polsce: kliknij tutaj
