Cosa sapere sulla Polonia nel 2023
La Polonia è uno dei luoghi più attraenti d'Europa per l'insediamento di aziende straniere (stabilità economica, forza lavoro istruita e diversificata, posizione favorevole nel cuore dell'Europa).
Prospettive economiche
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- Inflazione elevata: dopo aver raggiunto un picco di quasi il 19% all'inizio del 2023, l'inflazione dovrebbe rallentare al 4,3% verso la fine del 2024.
- Inasprimento della politica monetaria
- Effetti negativi sulla fiducia legati alla guerra in Ucraina
- Rallentamento della domanda nei principali partner commerciali
Le interruzioni dell'offerta, gli elevati costi dei fattori produttivi e l'incertezza legata alla guerra in Ucraina possono influire sugli investimenti privati.
Il Piano nazionale di ripresa e resilienza dovrebbe sostenere gli investimenti pubblici.
L'aumento dei prezzi dell'energia e dei generi alimentari può pesare sulla domanda delle famiglie e colpire in modo particolare i segmenti più poveri, che destinano il 50% della spesa mensile a cibo ed energia.
Il deficit pubblico dovrebbe aumentare al 5,5% del PIL nel 2023 (5,2% del PIL nel 2024).
Si prevede che la crescita del salario minimo sia superata dalle pressioni inflazionistiche, portando a un calo del salario minimo reale nel 2022, che sarà moderato dall'adeguamento graduale del salario minimo nel 2023 fino a 3.490,00PLN dal 1° gennaio e fino a 3600,00PLN (probabile) dal 1° luglio 2023.
La Polonia evita la recessione, ma potrebbe avere un percorso accidentato.
Tasse in Polonia
Le modifiche normative introdotte negli ultimi 12 mesi sono state concepite per semplificare e modernizzare i regimi fiscali e di conformità aziendale polacchi.
Negli ultimi anni la Polonia ha attuato riforme significative del proprio sistema fiscale e del regime di compliance aziendale:
Le norme sull'informativa obbligatoria sono più severe in Polonia che nell'UE e riguardano le transazioni interne oltre un certo valore e quelle transfrontaliere.
Gli obblighi ambientali in Polonia seguono i regolamenti dell'UE, ma sono generalmente più severi e richiedono una registrazione specifica e la presentazione di relazioni obbligatorie alle autorità polacche.
La maggior parte delle domande e delle dichiarazioni ufficiali delle società possono ora essere presentate elettronicamente, ma devono essere firmate utilizzando un certificato qualificato che soddisfi i regolamenti dell'UE in materia di identificazione elettronica, autenticazione e servizi fiduciari (eIDAS).
Nel 2016 la Polonia ha introdotto il sistema Standard Audit File for Tax (SAF-T), noto come JPK. Questo ha incorporato sette strutture JPK regolamentate, di cui due, JPK_VAT e JPK_FA, erano rilevanti per l'IVA. L'obbligo di invio mensile del JPK_VAT è stato esteso a tutti i contribuenti il 1° gennaio 2018. La JPK_VAT è stata combinata con la dichiarazione IVA nel corso del 2020 e la JPK_V7M/K consolidata viene presentata secondo la frequenza della dichiarazione IVA (mensile o trimestrale). Le altre sei strutture JPK vengono presentate su richiesta dell'autorità fiscale in caso di controllo.
I miglioramenti nell'area della digitalizzazione sia per le aziende che per i privati - in particolare - richiedono tempo per lavorare attraverso il sistema e hanno aumentato la complessità di fare affari in Polonia.
Tutto ciò rende ancora più importante per le aziende straniere rivolgersi a un esperto per la costituzione o l'avvio di attività commerciali in Polonia.
Anche se i cambiamenti sono in atto nel sistema e le cose migliorano quasi quotidianamente, il contesto fiscale e normativo polacco rimane ancora molto complesso.
Modifiche fiscali 2023 in Polonia:
Imposta sul reddito delle società:
- Imposta sul reddito minimo - è entrata in vigore nel 2022, ma è stata sospesa fino al 31 dicembre 2023, dando ai contribuenti un altro anno per prepararsi alla sua applicazione; il coefficiente di redditività è aumentato dall'1% al 2%; la formula utilizzata per calcolare la base imponibile è stata modificata.
- A partire dal 1° gennaio 2023, i contributi sociali derivanti dal rapporto di lavoro nella parte finanziata dal contribuente, i contributi al Fondo di solidarietà, al Fondo per il lavoro e al Fondo per le prestazioni garantite ai dipendenti saranno classificati come costi fiscali nel mese per il quale sono richiesti, ma solo se saranno pagati entro i termini previsti dalla normativa separata.
- Modifiche al metodo di imputazione dei costi di finanziamento del debito in costi fiscalmente deducibili - l'esclusione riguarda un importo superiore a uno dei due: 3 milioni di PLN o il 30% dell'EBITDA, ma non la loro somma.
- Modifiche e chiarimenti delle disposizioni sul trasferimento dei profitti (costi sostenuti direttamente o indirettamente all'entità collegata al di fuori della Polonia) - introduzione di disposizioni sulla base imponibile, modifiche al metodo di determinazione della tassazione preferenziale
Imposta sul valore aggiunto:
- Dal 1° gennaio 2023 si applicheranno nuovamente le aliquote IVA di base, che vanno dall'8 al 23% per i singoli prodotti (cessazione dei cosiddetti scudi anti-inflazione, che scadranno il 31 dicembre 2022).
- Le aliquote IVA riguarderanno nuovamente, tra gli altri, i fertilizzanti, i prodotti fitosanitari e i vettori energetici come il gas naturale, l'elettricità e il calore di sistema.
- L'eccezione sarà l'estensione dello scudo anti-inflazione per gli alimenti, che molto probabilmente sarà mantenuto dal governo. Nel 2023, o almeno per una parte di esso (fino a metà anno), l'aliquota IVA per i prodotti alimentari sarà ancora dello 0%.
- A partire dal 1° gennaio 2023, la Legge sull'IVA introdurrà una nuova categoria di soggetti passivi dell'IVA: ilGruppo IVA , ovvero un gruppo di entità correlate dal punto di vista finanziario, economico e organizzativo, registrato come soggetto passivo dell'IVA.
- La fatturazione elettronica, insieme alla presentazione delle imposte in tempo reale, diventerà obbligatoria in Polonia a partire dal 1° gennaio 2024.
Prezzi di trasferimento:
L'emendamento chiave abroga l'obbligo di seguire il principio di libera concorrenza e l'obbligo di documentazione per le transazioni indirette "paradiso fiscale ":
- 500 mila PLN (soglia base)
- 2,5 milioni di PLN (per le transazioni finanziarie)
Ritenuta d'acconto:
Lo scopo principale della modifica delle disposizioni in materia di ritenuta d'acconto (WHT) è quello di allentare le regole per la riscossione dell'imposta - comunemente chiamata meccanismo di pay & refund - o di renderla più fattibile.
Altre modifiche alla normativa fiscale che meritano attenzione:
- Semplificazione dello sgravio per i "crediti inesigibili " - non è richiesto l'allegato per la presentazione della dichiarazione - modifica a partire dal 1° gennaio 2023;
- Semplificazione della procedura di rimborso dell'imposta sui redditi da fabbricati;
- Esenzione dal CIT per i redditi delle imprese sociali;
- Cambiamenti in SLIM IVA 3 - probabile cambiamento dal 1° luglio 2023;
- L'obbligo di registrare il fatturato degli autolavaggi, compresi quelli self-service.
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