Lo que hay que saber sobre Polonia en 2023
Polonia es uno de los lugares más atractivos de Europa para la implantación de empresas extranjeras (estabilidad económica, mano de obra diversa y bien formada, situación favorable en el corazón de Europa).
Perspectivas económicas
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- Inflación elevada: tras alcanzar un máximo de casi el 19% a principios de 2023, se prevé que la inflación se desacelere hasta el 4,3% a finales de 2024.
- Endurecimiento de la política monetaria
- Efectos negativos sobre la confianza relacionados con la guerra en Ucrania
- Ralentización de la demanda en los principales socios comerciales
Las perturbaciones de la oferta, los elevados costes de los insumos y la incertidumbre relacionada con la guerra de Ucrania pueden afectar a las inversiones privadas.
Se espera que el Plan Nacional de Recuperación y Resiliencia apoye la inversión pública.
La subida de los precios de la energía y los alimentos puede lastrar la demanda de los hogares y afectar en gran medida a los segmentos más pobres, que dedican el 50% de su gasto mensual a la alimentación y la energía.
Se prevé que el déficit de las Administraciones Públicas aumente hasta el 5,5% del PIB en 2023 (5,2% del PIB en 2024)
Se prevé que el crecimiento del salario mínimo se vea superado por las presiones inflacionistas, lo que provocará un descenso del salario mínimo real en 2022, que se moderará con el ajuste escalonado del salario mínimo en 2023 hasta 3 490, 00PLN a partir del 1 de enero y hasta 3 600,00PLN (probable) a partir del 1 de julio de 2023.
Polonia evita la recesión, pero el camino puede estar lleno de baches.
Impuestos en Polonia
Los cambios normativos introducidos en los últimos 12 meses tienen por objeto simplificar y modernizar los regímenes polacos de cumplimiento de las obligaciones fiscales y empresariales.
Polonia ha introducido importantes reformas en su sistema fiscal y en el régimen de cumplimiento de las empresas en los últimos años:
Las normas de divulgación obligatoria son más estrictas en Polonia que en el resto de la UE, y abarcan tanto las transacciones internas por encima de un determinado valor como las transfronterizas.
Las obligaciones medioambientales en Polonia siguen la normativa de la UE, pero en general son más estrictas y exigen un registro específico y la presentación obligatoria de informes a las autoridades polacas.
La mayoría de las solicitudes y declaraciones oficiales de las empresas pueden presentarse ahora por vía electrónica, pero deben firmarse con un certificado reconocido que cumpla la normativa de la UE sobre identificación electrónica, autenticación y servicios de confianza (eIDAS).
En 2016, Polonia introdujo su sistema SAF-T (Standard Audit File for Tax), conocido como JPK. Este incorporaba siete estructuras JPK reguladas, de las cuales dos, JPK_VAT y JPK_FA, eran relevantes para el IVA. El requisito de presentación mensual de JPK_VAT, se extendió a todos los contribuyentes el 1 de enero de 2018. El JPK_VAT se combinó con la declaración del IVA durante 2020 y el JPK_V7M/K consolidado se presenta según la frecuencia de la declaración del IVA (mensual o trimestral). Las seis estructuras JPK restantes se presentan a petición de la autoridad fiscal en caso de auditoría.
Las mejoras en el ámbito de la digitalización, tanto para las empresas como para los particulares -sobre todo-, están tardando en llegar al sistema y han aumentado la complejidad de hacer negocios en Polonia.
Todo lo anterior hace que sea aún más importante para las empresas extranjeras y buscar la orientación de expertos a la hora de incorporar o hacer negocios en Polonia.
A pesar de que los cambios funcionan en el sistema y las cosas mejoran casi a diario, el entorno fiscal y normativo polaco sigue siendo muy complejo.
Cambios fiscales 2023 en Polonia:
Impuesto de Sociedades:
- Impuesto sobre la renta mínima - entró en vigor en 2022, pero se ha suspendido hasta el 31 de diciembre de 2023, dando a los contribuyentes un año más para preparar su aplicación; el coeficiente de rentabilidad ha aumentado del 1% al 2%; se ha ajustado la fórmula utilizada para calcular la base imponible.
- A partir del 1 de enero de 2023, las cotizaciones sociales derivadas de la relación laboral en la parte financiada por el contribuyente, las cotizaciones al Fondo de Solidaridad, al Fondo Laboral y al Fondo de Prestaciones Garantizadas a los Trabajadores se clasificarán como gastos fiscales en el mes en el que se exijan, pero sólo si en el que se pagarán dentro del plazo que resulte de la reglamentación específica.
- Cambios en el método de imputación de los costes de financiación de la deuda en costes fiscalmente deducibles - la exclusión se refiere a un importe superior a uno de los dos: 3 millones de PLN o el 30% del EBITDA, pero no la suma de ambos
- Modificación y aclaración de las disposiciones sobre el traslado de beneficios (gastos efectuados directa o indirectamente a la entidad vinculada fuera de Polonia) - introducción de disposiciones sobre la base imponible, cambios en el método para establecer la tributación preferente.
Impuesto sobre el Valor Añadido:
- A partir del 1 de enero de 2023 volverán a aplicarse los tipos básicos del IVA, que oscilarán entre el 8 y el 23% para productos individuales (fin de los llamados escudos antiinflacionistas, que expirarán el 31 de diciembre de 2022).
- Los tipos del IVA volverán a cubrir, entre otros: fertilizantes, productos fitosanitarios y vectores energéticos como el gas natural, la electricidad y el calor del sistema.
- La excepción será la prórroga del blindaje antiinflacionista para los alimentos, que muy probablemente mantendrá el Gobierno. En 2023, o al menos durante parte de él (hasta mediados de año), el tipo de IVA para los productos alimentarios seguirá siendo del 0%.
- A partir del 1 de enero de 2023, se introducirá en la Ley del IVA una nueva categoría de sujetos pasivos del IVA:el grupo de IVA , es decir, un grupo de entidades relacionadas financiera, económica y organizativamente, registradas como sujetos pasivos del IVA.
- La facturación electrónica, junto con la presentación de impuestos en tiempo real, será obligatoria en Polonia a partir del 1 de enero de 2024.
Precios de transferencia:
La enmienda clave deroga el requisito de seguir el principio de plena competencia y la obligación de documentación para las transacciones indirectas en "paraísos fiscales ":
- 500 mil PLN (umbral de base)
- 2,5 millones de PLN (para transacciones financieras)
Retención a cuenta:
El principal objetivo de la modificación de las disposiciones relativas a la retención a cuenta es flexibilizar las normas de recaudación del impuesto -comúnmente conocido como mecanismo de pago y devolución- o hacerlo más factible.
Otros cambios en la legislación fiscal a los que merece la pena prestar atención:
- Simplificación de la desgravación por "créditos incobrables " - no es necesario adjuntar la declaración - cambio a partir del 1 de enero de 2023;
- Simplificación del procedimiento de devolución del impuesto sobre bienes inmuebles;
- Exención del impuesto de sociedades de los ingresos de las empresas sociales;
- Cambios en SLIM IVA 3 - cambio probable a partir del 1 de julio de 2023;
- La obligación de registrar el volumen de negocio de los lavaderos de coches, incluidos los de autoservicio.
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