Co warto wiedzieć o Polsce w 2023 roku
Polska jest jedną z najbardziej atrakcyjnych lokalizacji dla zagranicznych firm w Europie (stabilność gospodarcza, dobrze wykształcona i zróżnicowana siła robocza, korzystna lokalizacja w sercu Europy).
Perspektywy gospodarcze
-
- Wysoka inflacja - po osiągnięciu szczytu na początku 2023 r. na poziomie prawie 19%, prognozuje się spowolnienie inflacji do 4,3% pod koniec 2024 r.
- Zacieśnienie polityki pieniężnej
- Negatywny wpływ na zaufanie związany z wojną na Ukrainie
- Spowolnienie popytu u kluczowych partnerów handlowych
Zakłócenia po stronie podaży, wysokie koszty nakładów i niepewność związana z wojną w Ukrainie mogą mieć wpływ na inwestycje prywatne.
Krajowy plan odbudowy i zwiększania odporności ma wspierać inwestycje publiczne.
Wyższe ceny energii i żywności mogą zaważyć na popycie gospodarstw domowych i mogą dotknąć znacznie biedniejsze segmenty, które przeznaczają 50% swoich miesięcznych wydatków na żywność i energię.
Oczekuje się, że deficyt sektora instytucji rządowych i samorządowych wzrośnie do 5,5% PKB w 2023 r. (5,2% PKB w 2024 r.).
Oczekuje się, że wzrost płacy minimalnej będzie przewyższał presję inflacyjną, co doprowadzi do spadku realnej płacy minimalnej w 2022 r., który zostanie złagodzony przez stopniowe dostosowanie płacy minimalnej w 2023 r. do 3 490,00 zł od 1 stycznia i do 3600,00 zł (prawdopodobnie) od 1 lipca 2023 r.
Polska unika recesji, ale przed nami wyboista droga.
Podatki w Polsce
Zmiany regulacyjne wprowadzone w ciągu ostatnich 12 miesięcy mają na celu uproszczenie i unowocześnienie polskich przepisów podatkowych i korporacyjnych.
W ciągu ostatnich kilku lat Polska przeprowadziła znaczące reformy systemu podatkowego i systemu zgodności z przepisami dla przedsiębiorstw:
Obowiązkowe zasady ujawniania informacji są w Polsce bardziej rygorystyczne niż w całej UE i obejmują transakcje wewnętrzne powyżej określonej wartości, a także transakcje transgraniczne.
Obowiązki w zakresie ochrony środowiska w Polsce są zgodne z przepisami UE, ale są ogólnie bardziej rygorystyczne i wymagają specjalnej rejestracji i obowiązkowego raportowania do polskich władz
Większość oficjalnych wniosków i deklaracji firmowych można teraz składać elektronicznie, ale muszą one być podpisane przy użyciu kwalifikowanego certyfikatu, który spełnia unijne przepisy dotyczące identyfikacji elektronicznej, uwierzytelniania i usług zaufania (eIDAS)
W 2016 r. Polska wprowadziła system Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK) znany jako JPK. Obejmował on siedem regulowanych struktur JPK, z których dwie, JPK_VAT i JPK_FA, były istotne dla podatku VAT. Obowiązek comiesięcznego składania JPK_VAT został rozszerzony na wszystkich podatników z dniem 1 stycznia 2018 roku. JPK_VAT został połączony z deklaracją VAT w 2020 r., a skonsolidowany JPK_V7M/K jest składany zgodnie z częstotliwością deklaracji VAT (miesięcznie lub kwartalnie). Pozostałe sześć struktur JPK składa się na żądanie organu podatkowego w przypadku kontroli.
Usprawnienia w obszarze cyfryzacji zarówno dla firm, jak i osób fizycznych - w szczególności - wymagają czasu, aby przejść przez system i zwiększyły złożoność prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce.
Wszystko to sprawia, że jeszcze ważniejsze jest, aby spółki zagraniczne szukały porad ekspertów przy zakładaniu lub prowadzeniu działalności gospodarczej w Polsce.
Mimo że zmiany zachodzą w systemie, a sytuacja poprawia się niemal codziennie, polskie otoczenie podatkowe i regulacyjne pozostaje nadal bardzo złożone.
Zmiany podatkowe 2023 w Polsce:
Podatek dochodowy od osób prawnych:
- Minimalny podatek dochodowy - wszedł w życie w 2022 r., ale został zawieszony do 31 grudnia 2023 r., dając podatnikom kolejny rok na przygotowanie się do jego zastosowania; wskaźnik rentowności wzrósł z 1% do 2%; dostosowano wzór stosowany do obliczania podstawy opodatkowania.
- Od 1 stycznia 2023 r. składki na ubezpieczenia społeczne wynikające ze stosunku pracy w części finansowanej przez płatnika składek, składki na Fundusz Solidarnościowy, Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych będą zaliczane do kosztów podatkowych w miesiącu, za który są wymagane, ale tylko wtedy, gdy zostaną opłacone w terminie wynikającym z odrębnych przepisów.
- Zmiany w sposobie zaliczania kosztów finansowania dłużnego do kosztów uzyskania przychodów - wyłączenie dotyczy kwoty przekraczającej jedną z dwóch wartości: 3 mln zł lub 30% EBITDA, ale nie ich sumy
- Zmiany i doprecyzowanie przepisów dotyczących przerzucania zysków (kosztów ponoszonych bezpośrednio lub pośrednio na rzecz podmiotu powiązanego poza terytorium Polski) - wprowadzenie przepisów dotyczących podstawy opodatkowania, zmiany w sposobie ustalania preferencyjnego opodatkowania
Podatek od wartości dodanej:
- Od 1 stycznia 2023 r. ponownie zaczną obowiązywać podstawowe stawki VAT, wynoszące od 8 do 23% dla poszczególnych produktów (zakończenie tzw. tarcz antyinflacyjnych, które wygasną 31 grudnia 2022 r.).
- Stawki VAT ponownie obejmą m.in. nawozy, środki ochrony roślin oraz nośniki energii takie jak gaz ziemny, energia elektryczna i ciepło systemowe.
- Wyjątkiem będzie przedłużenie tarczy antyinflacyjnej na żywność, która najprawdopodobniej zostanie utrzymana przez rząd. W 2023 r., a przynajmniej przez jego część (do połowy roku), stawka VAT na produkty spożywcze nadal będzie wynosić 0%.
- Od 1 stycznia 2023 r. do ustawy o VAT zostanie wprowadzona nowa kategoria podatników VAT -Grupa VAT - oznacza to grupę podmiotów powiązanych finansowo, ekonomicznie i organizacyjnie, zarejestrowaną jako podatnik VAT.
- Elektroniczne fakturowanie, wraz z przekazywaniem podatku w czasie rzeczywistym, stanie się obowiązkowe w Polsce od 1 stycznia 2024 roku.
Ceny transferowe:
Kluczowa poprawka uchyla wymóg przestrzegania zasady ceny rynkowej i obowiązek dokumentowania transakcji pośrednich "rajów podatkowych" :
- 500 tys. zł (próg bazowy)
- 2,5 mln PLN (dla transakcji finansowych)
Podatek u źródła:
Głównym celem zmiany przepisów dotyczących podatku u źródła (WHT) jest złagodzenie zasad poboru podatku - powszechnie określanego jako mechanizm pay & refund - lub uczynienie go bardziej wykonalnym
Inne zmiany w prawie podatkowym, na które warto zwrócić uwagę:
- Uproszczenie ulgi na "złe długi " - brak konieczności składania załącznika do deklaracji - zmiana od 1 stycznia 2023 r;
- Uproszczenie procedury zwrotu podatku od przychodów z budynków;
- Zwolnienie z CIT dochodów przedsiębiorstw społecznych;
- Zmiany w SLIM VAT 3 - prawdopodobnie zmiana od 1 lipca 2023 r;
- Obowiązek ewidencjonowania obrotów przez myjnie samochodowe, w tym samoobsługowe.
Więcej informacji o Polsce: kliknij tutaj
